Met een schenking geeft u uw kind een financieel duwtje in de rug. Bijvoorbeeld voor een koophuis, studie of een reis. Ieder jaar mag u tot een bepaald bedrag belastingvrij schenken. Uw kind hoeft dan dus geen schenkbelasting te betalen. Wel kan het zijn dat hij of zij toch een aangifte schenkbelasting moet indienen.
Er bestaan meerdere vrijstellingen dus voordat er geschonken gaat worden is het wel belangrijk om te bekijken van welke vrijstelling u het beste gebruik kunt maken. Een termijn of de leeftijd van de kinderen kunnen belangrijk zijn. En de schenkingen kunnen ook niet allemaal gestapeld worden, dus er moeten keuzes worden gemaakt.
Algemene vrijstelling van schenking
De meest algemene en dus gemakkelijkste vrijstelling voor een schenking aan de kinderen is de basisvrijstelling die in 2024 6.633 euro bedraagt. Deze vrijstelling is ook van toepassing op een schenking aan een pleeg- of stiefkind. Het ontvangende kind betaalt bij deze schenking geen belasting en hoeft ook geen aangifte van deze schenking te doen. Deze schenking mag u elk jaar doen.
Wanneer u meer schenkt dan het bedrag van de vrijstelling en geen beroep doet op een andere vrijstelling, moet over de eerste 152.368 euro tien procent schenkbelasting worden betaald. Over het meerdere moet twintig procent worden betaald.
Dure studie of opleiding
Wanneer de kinderen een dure studie of opleiding volgen mag u als ouder hieraan een financiële bijdrage leveren door het doen van een schenking. Wanneer de schenking aantoonbaar wordt gebruikt voor de studie, mag er vrij van schenkbelasting maximaal een bedrag worden geschonken van 66.268 euro. Een belangrijke voorwaarde is wel dat het kind tussen de achttien en veertig jaar oud is. De dag waarop de veertigjarige leeftijd wordt bereikt, telt ook mee. Van deze schenking moet aangifte bij de Belastingdienst worden gedaan en daarbij moet een beroep op deze vrijstelling worden gedaan.
Eigen woning
De speciale vrijgestelde schenking ten behoeve van de aankoop van een eigen woning bestaat sinds dit jaar niet meer. Dat geldt zowel voor de zogenoemde jubelton (een schenking van meer dan 100.000 euro die in 2023 mocht worden afgewikkeld als er in 2022 al was geschonken) alsmede voor de eenmalig vrijgestelde schenking eigen woning voor een bedrag van 28.947 euro die in 2023 nog voor de aankoop van een woning mocht worden geschonken.
Er is dus geen speciale regeling waarmee u de kinderen kunt helpen bij de aankoop of verbouwing van een woning. Jammer, want zeker met de huidige prijzen was dit een leuk duwtje in de rug. Wel kan gebruik worden gemaakt van de hierna genoemde algemene verruimde vrijstelling.
Algemene verruimde vrijstelling van schenking
Als ouder mag u een kind tussen de achttien en veertig jaar eenmalig een verhoogd bedrag schenken. Dit bedrag bedraagt 31.813 euro. Dit is de eenmalige verhoogde vrijstelling. Bij deze schenking geldt, naast de leeftijd, als voorwaarde dat je aangifte en een beroep op de vrijstelling moet doen. Overigens geldt dat de leeftijdsgrens ook kan worden toegepast op de partner van uw kinderen. Dus als deze partner jonger is, wordt de termijn als het ware verlengd. Er is dan wel sprake van een schenking aan de ‘koude kant’ en dat moet u natuurlijk wel willen.
Als u dit jaar gebruik maakt van deze vrijstelling, komt de normale vrijstelling van 6.633 euro voor 2024 te vervallen. Deze vrijstelling stelt geen eisen aan de besteding van het geld, dus het bedrag dat een kind ontvangt kan worden gebruikt voor de aankoop van een eigen woning maar ook voor de aanschaf van een auto, het aflossen van schulden of voor het maken van een verre reis.
Ontvanger betaalt
Bij een belaste schenking betaalt de ontvanger de schenkbelasting. U kunt er als schenker ook voor kiezen zelf de schenkbelasting te betalen. Maar let op, de Belastingdienst ziet dit als een extra schenking. Op de verplicht in te dienen aangifte schenkbelasting volgt dan vanzelf een aanslag.
Tekst: mr. Erik Marcus RB – Remie Fiscaal Juridisch Adviesbureau B.V. – e.marcus@remie.nl
Beeld: Shutterstock
