Voor veel ondernemers is het laatste kwartaal vaak het moment om de resultaten van het afgelopen jaar te analyseren. Is het voor u een goed jaar geweest en heeft u weinig aftrekposten? Dan kan het interessant zijn om voor het einde van het jaar nog te investeren in een nieuw bedrijfsmiddel van de Energie- of Milieulijst. Dergelijke investeringen levert u namelijk een extra aftrekpost op voor de te betalen winstbelasting.
ABAB Accountants en Adviseurs heeft het één en ander voor u op rij gezet.
Duurzame investeringen via de Milieulijst 2023
Via de Milieulijst kunt u een voordeel behalen van maximaal 45 procent op uw investeringsbedrag. Daarnaast kunt u bij verschillende investeringen ook profiteren van Vamil. Met Vamil mag u maar liefst 75 procent van uw investering willekeurig afschrijven. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar.
Een aantal populaire bedrijfsmiddelen op de Milieulijst van 2023 zijn:
Veehouderij
- biologische stallen met reductie van de emissie van ammoniak;
- systeem voor mixen van drijfmest met luchtbellen (aanpassen bestaande situatie);
- gasdichte voorziening voor een drijfmestopslag;
- koelinstallatie voor drijfmest (aanpassen bestaande situatie);
- apparatuur of voorzieningen voor gescheiden opvang van mest en urine in varkens- of rundveestallen (aanpassen bestaande situatie);
- terugwinningsinstallatie voor fosfaat of stikstof uit dierlijke mest;
- omgekeerde osmose-installatie voor het verwerken van spuiwater van een biologische luchtwasser;
- autonome mestverzamelrobot voor opzuigen van koemest op dichte stalvloeren;
- automatisch ruwvoermengsysteem voor herkauwers;
- elektrische krachtvoerinstallatie voor melkgeiten;
- permanente afdekinstallatie voor kuilvoerplaatsen;
- versnipperaar voor kunststofafval van landbouwbedrijven (niet zijnde landbouwfolie/plastic);
- stofemissiereducerende techniek voor pluimveestallen;
- ondergrondse kadaverkoeling met natuurlijk koudemiddel;
- getrokken elektrische voermengwagen voor rundvee.
Akkerbouw/glastuinbouw/bloembollen
- kas voor biologische teelt;
- Groen Label Kas voor (biologische) teelt;
- gps-nauwkeurig systeem voor lokale meting van klimaatgegevens;
- meetsensor voor gewasparameters;
- druppelbevloeiingssysteem voor open teelten;
- spuitmachine voor plaatsspecifieke toediening (met doponafhankelijk aansturing);
- plaatsspecifieke bemestingsapparatuur (alleen voor organische en dierlijke mest);
- intrarijwieder;
- mechanische onkruidbestrijding met gps-systeem;
- mulch-apparatuur;
- bodemdrukverlagend bandensysteem in de open teelt;
- volautomatische fusten- of kistenreiniger met gesloten wassysteem;
- apparatuur voor lokale verwerking van landbouwgewassen;
- volautomatische optische sorteerinstallatie voor aardappelen, uien of wortelen;
- elektrisch aangedreven hoogwerker voor de boom- en fruitteelt;
- onkruidbestrijdingsmachine op basis van stroom;
- precisiezaaimachine met voorzieningen voor sojateelt;
- ondergrondse waterbuffer;
- irrigatie.
Duurzame investeringen via de Energielijst 2023
De Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt voordeel bij de aanschaf van energiezuinige bedrijfsmiddelen. Alle investeringen die in aanmerking komen voor fiscaal voordeel staan op de Energielijst die de overheid jaarlijks publiceert.
Een aantal interessante investeringen op de Energielijst van 2023 zijn:
- zonnepanelen met een vermogen van minimaal 15 kilowattpiek en kleinverbruikersaansluiting tot en met 3 x 80 ampère. (Zonnepanelen op landbouwgrond of natuurgebieden komen niet in aanmerking);
- Isolatie van de bestaande constructie;
- accu voor opslag van duurzaam opgewekte elektriciteit. (Accu’s voor transportmiddelen zijn uitgesloten);
- energiezuinige ventilator;
- energiezuinige koel- en/of vriesinstallatie;
- transkritische CO2 koel- en/of vriesinstallatie;
- warmteterugwinning uit ventilatielucht;
- adiabatische luchtkoeling in stallen (nevelkoeling);
- hoogtemperatuur tapwaterboiler;
- energie-efficiënte melkkoeling (melkvoorkoeler in combinatie met warmteterugwinning);
- toerengeregelde vacuümpomp voor melkwinningsinstallaties;
- droog- en verwarmingssysteem voor ventilatielucht in bewaarloodsen (warmtepomp);
- warmtewerende coating op de buitenschil van koel- en vrieshuizen;
- HR-elektromotor;
- bandenspanning regelsysteem;
- specifieke energiebesparende maatregelen in de glastuinbouw.
Bekijk hier de hele lijst met investeringen die in aanmerking komen voor fiscaal voordeel.
Aanpassing lijsten in 2024
De overheid publiceert per januari de nieuwe Energie- en Milieulijst voor 2024. Van tevoren is niet bekend welke inhoudelijke wijzigen er zijn. Inmiddels is al wel bekend dat de percentages veranderen. Voor investeringen die vallen onder de Energie-investeringsaftrek (EIA) is het fiscaal voordeel volgend jaar 40 procent. In 2023 is dat nog 45,5 procent. Het loont dus om nog dit jaar een overeenkomst te tekenen voor een bedrijfsmiddel op deze lijst. Het voordeel is van toepassing in het jaar van de daadwerkelijke betaling.
Let op: een aanvraag voor fiscaal voordeel moet u binnen drie maanden na het tekenen van een koopovereenkomst indienen.
Inhoud Energielijst 2024
ABAB verwacht dat de overheid de inhoud van de Energielijst in 2024 drastisch aanpast. De kans is dus aanwezig dat redelijk standaard investeringen straks niet meer in aanmerking komen voor EIA-voordeel.
Bron: ABAB
